面试出口退税相关岗位,有可能会被问到哪些专业问题?

面试出口退税相关岗位,有可能会被问到哪些专业问题?
1.出口退税确认的时候如何进行账务处理?
确定退税的时候商贸企业帐务处理很简单,就是借方借记“其他应收款-应收出口退税款”,贷方贷记“应交税费-应交增值税-出口退税” 。
2. 用于出口的增值税进项发票是否需要认证?能否抵扣?
采购时就分清出口和内销的话,则开进发票时分别开具,用于内销的认证后直接抵扣,用于出口的认证后不抵扣;
采购时不能分清或者虽然分清,但开进发票时未分开开具,即内外销的进货开在一张发票,则认证后暂时计入出口库存并不得抵扣,待出口后,再把内销部分开具《出口货物转内销证明》来进行抵扣。
3. 用于出口,取得发票时认证未抵扣,待出口后发现种种原因不但不能退税而且要视同内销,应如何处理?
开具《出口货物转内销证明》抵扣进项。
4.出口业务的报关类型有哪些?
出口业务的报关类型有自营出口自营报关、自营出口代理报关、委托出口、离岸公司(或保税区)模式。
自营出口自营报关方式下,出口企业自行与国外客户签订合同并收款,由企业自己的报关员进行报关,需要安装报关系统并向海关备案报关员,自行通过报关系统向海关传输报关数据。企业自行退税。
自营出口代理报关分两种,一是直接代理报关,即报关行以出口公司名义报关;二是间接代理报关,出口企业与国外客户签订合同后,再跟报关行签订委托报关协议即报关行以自己的名义报关。企业自行退税。
委托出口分两种模式,一是直接代理模式,即出口企业与客户协商好,由代理方与客户签订合同,出口商与代理方签订代理协议,代理方以自己名义报关出口并收汇。各项费用由出口商承担,代理方按货值收取代理费,开具代理出口货物证明给出口商退税;二是真代理假自营,即出口方把货物开具专票给代理方,代理方以自己名义出口并收汇,代理方退税。该模式只有生产企业委托外贸综合服务公司出口时才可以操作
离岸公司(或保税区)模式以离岸公司在国内采购,让供应商直接报关出口,此时,离岸公司就成为境内工厂的客户了。注册在保税区等监管区域的企业,也可以利用该模式,自身无需报关即可出口。该模式外汇上有个叫法,叫“第三类代理划转”。
5.出口企业的全部原材料都来自于国内,免抵退税额如何计算?
免抵退税的计算主要分为五个基本计算步骤:
(1)计算不得免征和抵扣税额。
公式:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率—出口退税率);
(2)计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;
(3)计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
(4)确定应退税额。主要是比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者;
(5)确定免抵税额。

版权声明:招聘师 发表于 2020-11-05 11:59:30。
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